مالیات بر ارزش افزوده در ۱۴۰۵؛ نرخ ۱۲ درصد و آنچه عوض می‌کند

نرخ عمومی در قانون بودجه ۱۴۰۵ دوازده درصد تعیین شده است؛ یعنی دو واحد بیشتر از نرخ ده درصدی سال ۱۴۰۴. برخی کالاها و خدمات خاص نرخ یا معافیت جداگانه دارند که فهرست آن‌ها در قانون آمده است.

دوره مالیاتی ارزش افزوده فصلی است و طبق قانون دائمی، مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت تا پایان ماه پس از پایان هر فصل است. سازمان گاهی این مهلت را برای دوره‌ای مشخص تمدید می‌کند؛ مثلاً تکمیل اظهارنامه بهار ۱۴۰۵ تا ۲۵ مرداد فرصت داشت.

داده اظهارنامه از صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در سامانه مودیان ساخته می‌شود و اعتبار خرید شما هم به صورتحساب معتبر فروشنده در همان سامانه وابسته است. صورتحساب دیر یا ناقص، مستقیم روی بدهی و اعتبار ارزش افزوده اثر می‌گذارد.

مالیاتی که هنگام خرید پرداخته‌اید، از مالیات فروش شما کم می‌شود و فقط مابه‌التفاوت را می‌پردازید. شرط عملی استفاده، داشتن صورتحساب الکترونیکی معتبر از فروشنده و ثبت منظم خریدها در دفاتر است.

فعالان اقتصادی فراخوان‌شده که کالا و خدمات مشمول عرضه می‌کنند؛ فهرست معافیت‌ها (مانند برخی اقلام اساسی، کشاورزی و خدمات مشخص) در ماده ۹ قانون دائمی آمده است. تشخیص دقیق شمول هر فعالیت با متن قانون و در موارد مبهم با مشاور مالیاتی است.

قانون برای عدم تسلیم اظهارنامه و تأخیر در پرداخت، جریمه‌های جداگانه دارد و بخشی از جریمه‌ها غیرقابل بخشش است. چون ارقام و رویه اجرایی تغییر می‌کند، پیش از تصمیم، متن روز قانون و بخشنامه‌ها را کنترل کنید؛ پیشگیری با ارسال به‌موقع در هر حال ارزان‌تر است.