ژرفبان تقویم مالیاتی ۱۴۰۵؛ هیچ مهلتی را با حافظه نگه ندارید
تکالیف مالیاتی کسب‌وکارها در ایران چهار دسته‌اند: ماهانه، فصلی، سالانه و پایان سال. اینجا مهلت هر کدام و تمدیدهای اعلام‌شده را یک‌جا می‌بینید.
هر تکلیف مالیاتی را با دوره‌اش بشناسید
حقوق و صورتحساب‌ها
مالیات حقوق هر ماه باید تا پایان ماه بعد پرداخت و فهرست آن ارسال شود. صورتحساب‌های الکترونیکی هم باید ظرف مدت کوتاهی پس از صدور به سامانه مودیان برسند. این دو تکلیف تعطیل‌بردار نیستند.
ارزش افزوده
اظهارنامه هر فصل باید تا پایان ماه بعد از آن تسلیم شود، یعنی تا پایان تیر، مهر، دی و فروردین سال بعد. نرخ عمومی ۱۰ درصدی و اعتبار مالیاتی را در راهنمای ارزش افزوده ۱۴۰۵ توضیح داده‌ایم.
اظهارنامه عملکرد
مهلت قانونی مشاغل پایان خرداد و اشخاص حقوقی پایان تیر است. برای عملکرد ۱۴۰۴، مهلت اشخاص حقوقی مشمول و اظهارنامه اجاره املاک تا ۳۱ شهریور تمدید شد. مهلت مشاغل و تبصره ۱۰۰ هم تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شد.
عیدی، سنوات و بستن دفاتر
از بهمن، محاسبه عیدی و سنوات، تسویه‌ها و آماده شدن برای بستن سال مالی شروع میشود. مصوبه مزد سال بعد هم در اسفند ابلاغ میشود و جدول حقوق را تغییر می‌دهد.
مهلت‌های کلیدی ۱۴۰۵ با وضعیت تمدید
| تکلیف | مهلت قانونی | وضعیت در ۱۴۰۵ |
|---|---|---|
| لیست و مالیات حقوق هر ماه | تا پایان ماه بعد | ماهانه و بدون تغییر |
| صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان | مدت کوتاهی پس از صدور (رویه جاری ۱۲ روز) | تمدیدهای دورهای؛ جدول تمدیدها |
| اظهارنامه ارزش افزوده بهار | تا پایان تیر | فرصت تکمیل در کارپوشه تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ اعلام شد |
| اظهارنامه ارزش افزوده تابستان | تا پایان مهر | طبق قانون؛ وضعیت تمدید در صفحه مهلت ارزش افزوده |
| اظهارنامه ارزش افزوده پاییز | تا پایان دی | طبق قانون |
| اظهارنامه ارزش افزوده زمستان | تا پایان فروردین ۱۴۰۶ | طبق قانون |
| اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ مشاغل و تبصره ۱۰۰ | تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ | تمدید تا ۳۱ شهریور و سپس تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ |
| اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ اشخاص حقوقی | تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ | مشمولان سررسید خرداد و تیر: تمدید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ |
| اظهارنامه اجاره املاک | تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ | تمدید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ (بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۹) |
| پرداخت عیدی و تکالیف پایان سال | رویه معمول: اسفند | محاسبه با ابزار عیدی و سنوات |
تمدیدها مصوبه دورهای هستند و به سال‌های بعد تعمیم نمی‌یابند؛ هر ردیف را پیش از اقدام با اطلاعیه روز سازمان تطبیق دهید.
مهلت که می‌رسد، اطلاعات باید آماده باشد
یادآوری به‌تنهایی کافی نیست. با این سه کار، روزهای مهلت برای تیم مالی آسان‌تر می‌گذرد:
- تطبیق هفتگی فروش و خرید ثبت‌شده در دفاتر با صورتحساب‌های سامانه، تا کار به روزهای آخر مهلت نکشد
- بستن حساب‌های هر ماه در ده روز اول ماه بعد، تا لیست حقوق و اظهارنامه ارزش افزوده از حساب‌های بسته‌شده تهیه شود
- پیوست کردن اطلاعیه هر تمدید رسمی به سند مربوط، برای دفاع در رسیدگی‌های آینده
مبنای تاریخ‌های این صفحه
تمدید اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور را از گزارش خبرگزاری دانشجو و محک، مهلت ارزش افزوده بهار را از محک، تمدید اجاره تا ۳۱ شهریور را از پرشین حساب و تمدید دوم مشاغل تا ۳۰ آبان را از خبرگزاری مهر گرفته‌ایم. قواعد پایه را از قوانین مربوط در سامانه ملی قوانین برداشته‌ایم. اطلاعیههای روز: پایگاه اطلاعرسانی سازمان امور مالیاتی.
مهلت‌های ۱۴۰۵ در یک نگاه
مهلت اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ در سال ۱۴۰۵ چه شد؟
مهلت قانونی مشاغل پایان خرداد و اشخاص حقوقی پایان تیر بود، اما سازمان مهلت اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ اشخاص حقوقی مشمول و اظهارنامه اجاره املاک را تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید کرد. مهلت مشاغل و فرم تبصره ماده ۱۰۰ ابتدا تا ۳۱ شهریور و سپس دوباره تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شد.
اظهارنامه ارزش افزوده را هر چند وقت یکبار باید تسلیم کرد؟
هر فصل یکبار. طبق قانون دائمی، مهلت تسلیم و پرداخت تا پایان ماه بعد از هر فصل است. برای بهار ۱۴۰۵، اظهارنامه را تا ۲۵ مرداد میشد در کارپوشه تکمیل کرد.
لیست مالیات حقوق را تا کی باید فرستاد؟
کارفرما مکلف است مالیات حقوق هر ماه را حداکثر تا پایان ماه بعد به سازمان امور مالیاتی پرداخت و فهرست آن را ارسال کند؛ این تکلیف ماهانه و مستمر است.
صورتحساب‌های سامانه مودیان چه مهلتی دارند؟
مهلت ارسالشان کوتاه است: به گفته منابع فعلی، صورتحساب را باید حداکثر ۱۲ روز پس از تاریخ صدور به سامانه فرستاد. سازمان برای بعضی دوره‌ها تمدید اعلام می‌کند. جزئیات و جدول تمدیدها را در راهنمای مهلت‌های مودیان ببینید.
عیدی و تکالیف پایان سال چه زمانی است؟
عیدی معمولاً در اسفند پرداخت میشود و کارهای پایان سال (عیدی، سنوات، بستن دفاتر و آماده کردن اظهارنامه) از بهمن شروع میشود. عیدی و سنوات را هم میتوانید با ابزار رایگان ژرفبان حساب کنید.
اگر مهلتی تمدید شود از کجا بفهمیم؟
مرجع رسمی همان اطلاعیههای سازمان امور مالیاتی در پایگاه اطلاعرسانی سازمان و کارپوشه مودیان است. ما هم این تقویم را بهطور دورهای بهروز میکنیم، اما این صفحه جای اطلاعیه روز را نمیگیرد.