تقویم مالیاتی ۱۴۰۵؛ هیچ مهلتی را با حافظه نگه ندارید
تکالیف مالیاتی کسبوکار ایرانی چهار ریتم دارد: ماهانه، فصلی، سالانه و پایان سال. این صفحه هر چهار ریتم را با مهلتها و تمدیدهای اعلامشده یکجا نگه میدارد.
تکالیف را با ریتمشان بشناسید، نه با تاریخها
حقوق و صورتحسابها
مالیات حقوق هر ماه تا پایان ماه بعد پرداخت و فهرست میشود؛ صورتحسابهای الکترونیکی هم در پنجره کوتاه پس از صدور به سامانه مودیان میروند. این دو تکلیف تعطیلبردار نیستند.
ارزش افزوده
اظهارنامه هر فصل تا پایان ماه بعد از فصل؛ یعنی پایان تیر، مهر، دی و فروردین سال بعد. جزئیات نرخ ۱۲ درصدی و اعتبار مالیاتی در راهنمای ارزش افزوده ۱۴۰۵.
اظهارنامه عملکرد
مهلت قانونی مشاغل پایان خرداد و اشخاص حقوقی پایان تیر است؛ برای عملکرد ۱۴۰۴ هر دو تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شدند. اجاره املاک اشخاص حقیقی تمدید نشد.
عیدی، سنوات و بستن دفاتر
از بهمن، محاسبه عیدی و سنوات، تسویهها و آمادهسازی بستن سال شروع میشود؛ مصوبه مزد سال بعد هم اسفند ابلاغ میشود و جدول حقوق را عوض میکند.
مهلتهای کلیدی ۱۴۰۵ با وضعیت تمدید
| تکلیف | مهلت قانونی | وضعیت در ۱۴۰۵ |
|---|---|---|
| لیست و مالیات حقوق هر ماه | تا پایان ماه بعد | ماهانه و بدون تغییر |
| صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان | پنجره کوتاه پس از صدور (رویه جاری ۱۲ روز) | تمدیدهای دورهای؛ جدول تمدیدها |
| اظهارنامه ارزش افزوده بهار | تا پایان تیر | تکمیل در کارپوشه تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ اعلام شد |
| اظهارنامه ارزش افزوده تابستان | تا پایان مهر | طبق قانون؛ تمدید احتمالی را از اطلاعیهها پیگیری کنید |
| اظهارنامه ارزش افزوده پاییز | تا پایان دی | طبق قانون |
| اظهارنامه ارزش افزوده زمستان | تا پایان فروردین ۱۴۰۶ | طبق قانون |
| اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ مشاغل و تبصره ۱۰۰ | تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ | تمدید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ |
| اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ اشخاص حقوقی | تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ | مشمولان سررسید خرداد و تیر: تمدید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ |
| اظهارنامه اجاره املاک اشخاص حقیقی | تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ | بدون تمدید |
| پرداخت عیدی و تکالیف پایان سال | رویه معمول: اسفند | محاسبه با ابزار عیدی و سنوات |
تمدیدها مصوبه دورهای هستند و به سالهای بعد تعمیم نمییابند؛ هر ردیف را پیش از اقدام با اطلاعیه روز سازمان تطبیق دهید.
تقویم خوب، تقویمی است که به داده وصل باشد
یادآور تنها کافی نیست؛ روز مهلت باید داده آماده باشد. سه عادت تیمهای کماسترس:
- تطبیق هفتگی فروش و خرید دفاتر با صورتحسابهای سامانه، نه در آستانه مهلت
- بستن حسابهای هر ماه در ده روز اول ماه بعد، تا لیست حقوق و ارزش افزوده از داده بسته ساخته شود
- ثبت هر تمدید رسمی کنار سند مربوط، برای دفاع در رسیدگیهای آینده
مبنای تاریخهای این صفحه
تمدید اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور از پوشش رسمی از جمله خبرگزاری دانشجو و محک؛ مهلت ارزش افزوده بهار از اطلاعیه پوششدادهشده محک؛ قواعد پایه از قوانین مربوط در سامانه ملی قوانین. اطلاعیههای روز: پایگاه اطلاعرسانی سازمان امور مالیاتی.
مهلتهای ۱۴۰۵ در یک نگاه
مهلت اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ در سال ۱۴۰۵ چه شد؟
مهلت قانونی مشاغل پایان خرداد و اشخاص حقوقی پایان تیر بود؛ اما سازمان مهلت اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ مشاغل، فرم تبصره ماده ۱۰۰ و اشخاص حقوقی مشمول را تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید کرد. اظهارنامه اجاره املاک اشخاص حقیقی مشمول این تمدید نشد و مهلتش ۳۱ تیر بود.
اظهارنامه ارزش افزوده هر چند وقت یکبار است؟
دوره ارزش افزوده فصلی است و مهلت تسلیم و پرداخت طبق قانون دائمی تا پایان ماه بعد از هر فصل است؛ برای بهار ۱۴۰۵، تکمیل اظهارنامه در کارپوشه تا ۲۵ مرداد فرصت داشت.
لیست مالیات حقوق را تا کی باید فرستاد؟
کارفرما مکلف است مالیات حقوق هر ماه را حداکثر تا پایان ماه بعد به سازمان امور مالیاتی پرداخت و فهرست آن را ارسال کند؛ این تکلیف ماهانه و مستمر است.
صورتحسابهای سامانه مودیان چه مهلتی دارند؟
پنجره ارسال کوتاه است و از تاریخ صدور محاسبه میشود؛ منابع جاری آن را حداکثر ۱۲ روز ذکر میکنند و سازمان برای دورههایی تمدید اعلام میکند. جزئیات و جدول تمدیدها را در راهنمای مهلتهای مودیان ببینید.
عیدی و تکالیف پایان سال چه زمانی است؟
رویه معمول پرداخت عیدی، اسفند است و بار محاسباتی پایان سال (عیدی، سنوات، بستن دفاتر و آمادهسازی اظهارنامه) از بهمن شروع میشود. محاسبه عیدی و سنوات را میتوانید با ابزار رایگان ژرفبان انجام دهید.
اگر مهلتی تمدید شود از کجا بفهمیم؟
مرجع رسمی، اطلاعیههای سازمان امور مالیاتی در پایگاه اطلاعرسانی سازمان و کارپوشه مودیان است. این صفحه در بازبینیهای دورهای بهروزرسانی میشود اما جایگزین اطلاعیه روز نیست.