ژرف‌بان مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵
اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل از اطلاعات سامانه مودیان ساخته میشود و مالیات آن باید تا پایان ماه بعد از فصل پرداخت شود. وضعیت دوره جاری، سابقه تمدیدها و جریمه‌ها را با ذکر منبع در این صفحه جمع کرده‌ایم و هر فصل به‌روزش می‌کنیم.
تابستان ۱۴۰۵: تا پایان مهر ۱۴۰۵
| مورد | تابستان ۱۴۰۵ |
|---|---|
| دوره مالیاتی | تیر تا شهریور ۱۴۰۵ |
| مهلت قانونی پرداخت | پنجشنبه ۳۰ مهر ۱۴۰۵ (ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۰)؛ اظهارنامه پیش‌فرض را هم تا همین روز تکمیل کنید |
| تمدید یا بخشودگی | تا ۲ مهر ۱۴۰۵ اطلاعیهٔ تمدید یا بخشودگی برای این دوره منتشر نشده است |
| محل ثبت | کارپوشه سامانه مودیان در درگاه ملی خدمات مالیاتی؛ اظهارنامه پیش‌فرض |
| نرخ عمومی | ۱۰ درصد؛ نرخ هر ردیف از شناسه کالا و خدمت آن |
سازمان در فصل‌های اخیر معمولاً پس از پایان مهلت، فرصت تکمیل همراه با بخشودگی جریمه اعلام کرده است، اما هر بار تا اطلاعیه منتشر نشده بود، چیزی قطعی نبود. اگر تا پایان مهر خلاصه عملکرد را ذخیره کنید و مالیات را بپردازید، لازم نیست منتظر هیچ تمدیدی بمانید.
چرا مهلت دیگر ۱۵ روز نیست و تا پایان ماه بعد از فصل است؟
بند «خ» ماده ۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۰ دوره مالیاتی را سه‌ماهه و منطبق بر فصل‌های سال شمسی تعریف می‌کند. ماده ۴ همان قانون مؤدی را مکلف می‌کند حداکثر تا پایان ماه پس از انقضای هر دوره، مالیات و عوارض آن دوره را پس از کسر اعتبار مالیاتی پرداخت کند. جریمه‌های مواد ۳۶ و ۳۷ هم از همین موعد حساب می‌شوند. قاعده «پانزده روز پس از پایان دوره» که هنوز در برخی صفحه‌ها تکرار میشود، مربوط به قانون منسوخ ۱۳۸۷ است.
تا پایان تیر
دوره فروردین تا خرداد؛ مهلت قانونی ۳۱ تیر.
تا پایان مهر
دوره تیر تا شهریور؛ مهلت قانونی ۳۰ مهر.
تا پایان دی و فروردین
پاییز تا پایان دی؛ زمستان تا پایان فروردین سال بعد. همه مهلت‌ها در تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ آمده است.
فرصت‌های تکمیل و بخشودگی‌هایی که سازمان اعلام کرد
از این جدول پیداست که سازمان معمولاً خود مهلت قانونی را تغییر نداده و جریمه کسانی را بخشیده است که تا تاریخ معینی اظهارنامه را تکمیل کرده و مالیات را پرداخته‌اند. برای هر تصمیم، اطلاعیه همان فصل را ملاک بگیرید.
| دوره | مهلت قانونی | اطلاعیه سازمان |
|---|---|---|
| بهار ۱۴۰۵ | ۳۱ تیر ۱۴۰۵ | بخشودگی کامل جریمه ماده ۳۷ و بند ب ماده ۳۶ برای ذخیره خلاصه عملکرد و پرداخت تا پایان ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ |
| تابستان ۱۴۰۴ | ۳۰ مهر ۱۴۰۴ | فرصت اصلاح و ارسال تا ۲۵ آبان ۱۴۰۴ با بخشودگی جریمه؛ پنج درصد اعتبار برای پرداخت تا ۳۰ مهر |
| تابستان ۱۴۰۳ | ۳۰ مهر ۱۴۰۳ | فرصت تا ۲۹ آبان ۱۴۰۳ و سپس تمدید دوباره |
دلیلی که سازمان برای این فرصت‌ها می‌آورد، زمان ارسال صورتحساب و ۳۰ روزی است که خریدار برای تأیید یا رد صورتحساب در کارپوشه دارد؛ یعنی اطلاعات هر فصل تا چند هفته بعد از پایانش کامل نمیشود.
جریمه‌های قانون ۱۴۰۰ برای اعضای سامانه مودیان
دیرکرد پرداخت
دو درصد در ماه نسبت به مالیات و عوارض پرداخت‌نشده، از موعد مقرر در ماده ۴.
کم‌اظهاری یا کتمان
کتمان یا کمتر نشان دادن مالیات فروش، یا بیشتر نشان دادن مالیات خرید: دو برابر مالیات پرداخت‌نشده؛ در تکرار ظرف دو سال سه برابر.
عدم تسلیم
ده میلیون ریال یا دو برابر مالیات پرداخت‌نشده، هر کدام که بیشتر باشد؛ پس از استقرار سامانه برای کسانی که از عضویت در آن خودداری کرده‌اند.
برای جریمه‌های صورتحساب الکترونیکی (ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی) راهنمای جریمه‌های سامانه مودیان را ببینید.
بستن فصل پیش از آنکه مهلت برسد
اظهارنامه پیش‌فرض از روی صورتحساب‌ها ساخته میشود و هر اشتباهی در صورتحساب‌ها به اظهارنامه هم می‌رسد. پس کار اصلی پیش از پایان مهر این است که فروش و خرید فصل را با دفاتر تطبیق دهید. اتصال مودیان ژرف‌بان با صف ارسال فروش و دریافت خرید از کارپوشه همین کار را ساده می‌کند.
- صورتحساب‌های فروش تیر تا شهریور را که ارسال نشده یا رد شده‌اند پیدا و اصلاح کنید
- صورتحساب‌های خرید کارپوشه را در فرصت ۳۰ روزه تأیید یا رد کنید تا اعتبار خرید از دست نرود
- جمع فروش و خرید اظهارنامه پیش‌فرض را با حساب‌های فروش، خرید و ارزش افزوده دفتر کل تطبیق دهید
- اگر در فهرست پیش‌پرداخت ۸ درصدی (علی‌الحساب تبصره ۱ ماده ۱۷) هستید، مبالغ پیش‌پرداخت را به‌عنوان اعتبار منظور کنید
- پیش از پایان مهر، خلاصه عملکرد را ذخیره نهایی کنید و مالیات را بپردازید؛ رسید را هم به سند پرداخت پیوست کنید
مبنای تاریخ‌ها و ارقام این صفحه
متن قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ (مواد ۱، ۴، ۳۶ و ۳۷)؛ بخشنامه بهار ۱۴۰۵ به روایت اخبار حسابداری و محک؛ تابستان ۱۴۰۴ به روایت باشگاه خبرنگاران جوان؛ تابستان ۱۴۰۳ به روایت اخبار حسابداری؛ فهرست پیش‌پرداخت ۸ درصدی به روایت اقتصادآنلاین. اطلاعیه‌های روز: پایگاه اطلاع‌رسانی سازمان امور مالیاتی و درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی.
مهلت ارزش افزوده در یک نگاه
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه روزی است؟
برای تابستان ۱۴۰۵، موعد قانونی پنجشنبه ۳۰ مهر ۱۴۰۵ است. طبق ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، مالیات هر دوره سه‌ماهه باید حداکثر تا پایان ماه بعد از دوره پرداخت شود. تا ۲ مهر ۱۴۰۵ اطلاعیهٔ تمدید یا بخشودگی برای این دوره منتشر نشده است. اگر سازمان امور مالیاتی فرصت تکمیل یا بخشودگی جریمه اعلام کند، همین صفحه را به‌روز می‌کنیم.
آیا مهلت ارزش افزوده تابستان تمدید میشود؟
تا اطلاعیه رسمی منتشر نشود، معلوم نیست. سازمان در سالهای اخیر برای فصل تابستان فرصت تکمیل همراه با بخشودگی جریمه داده است. این فرصت برای تابستان ۱۴۰۴ تا ۲۵ آبان ۱۴۰۴ بود و برای بهار ۱۴۰۵ هم تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵. اما از این سابقه نمیشود نتیجه گرفت که امسال هم تمدید میشود، پس برنامهتان را بر اساس همان پایان مهر بچینید.
اظهارنامه ارزش افزوده را کجا و چطور ثبت کنیم؟
اظهارنامه را در درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir) و در کارپوشه سامانه مودیان ثبت می‌کنید. سازمان از صورتحساب‌های ثبت‌شده در سامانه «اظهارنامه پیش‌فرض» می‌سازد و شما آن را بررسی و در صورت نیاز اصلاح یا تکمیل می‌کنید. ترتیب کار این است: «جزئیات اطلاعات معاملات»، «خلاصه عملکرد»، «ذخیره نهایی» و بعد پرداخت. سامانه قدیمی evat دیگر جای ثبت اظهارنامه نیست.
جریمه دیرکرد پرداخت ارزش افزوده چقدر است؟
طبق ماده ۳۷ قانون ۱۴۰۰، جریمه تأخیر پرداخت دو درصد در ماه نسبت به مالیات و عوارض پرداخت‌نشده است. کتمان یا کم‌اظهاری فروش، یا بیش‌اظهاری خرید، طبق بند ب ماده ۳۶ دو برابر مالیات پرداخت‌نشده جریمه دارد. بخشودگی‌هایی که سازمان اعلام می‌کند معمولاً درست همین دو جریمه را شامل میشود، به شرط آنکه اظهارنامه را تا تاریخ اعلام‌شده تکمیل کنید و مالیات را بپردازید.
چرا بعضی سایت‌ها مهلت را ۱۵ مهر می‌نویسند؟
قاعده «پانزده روز پس از پایان دوره» مربوط به قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۳۸۷ است که با قانون ۱۴۰۰ جایگزین شده است. برای اعضای سامانه مودیان، ملاک فعلی ماده ۴ قانون ۱۴۰۰ است، یعنی پایان ماه بعد از دوره.
نرخ ارزش افزوده در دوره تابستان ۱۴۰۵ چند درصد است؟
نرخ عمومی ۱۰ درصد است و در بودجه ۱۴۰۵ پیشنهاد ۱۲ درصد تصویب نشد. اینکه کالا یا خدمتی معاف است یا نرخ دیگری دارد، از شناسه کالا و خدمت همان ردیف معلوم میشود. جزئیات را در راهنمای ارزش افزوده ۱۴۰۵ آورده‌ایم.
مطالب مرتبط: مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۵ · محاسبه‌گر ارزش افزوده · شناسه کالا و خدمات · تقویم مالیاتی ۱۴۰۵